Шинэ Федерал Сургалтын Тэтгэлгийн Татварын Хөнгөлөлт, буюу ФСТХ, 2027 оны нэгдүгээр сард хэрэгжиж эхлэх бөгөөд 2025 онд Конгресс хуульчилсан энэ хөтөлбөр нь улс орныхаа хамгийн том сургуулийн сонголтын хөтөлбөр гэж өргөмжлөгдсөн гэж дүрслэгддэг байна. Энэ нь мөн энэхүү төслийн хүрээ, хэрэгжилт бүрийн талаар олон эргэлзээг үүсгэсэн. Энэ долоо хоногт АНУ-ын Сангийн яам хоёр багц журам гаргалаа—нэг багц журам 2027 онд хөтөлбөрийг хэрхэн удирдахыг заана, өөр нэг урт санал болгох журам нь арван хоёрдугаар сард болох олон нийтэд зориулагдсан сонсголын сэдэв болно (маш нарийн, би мэднэ). Ийм их зүйл тодорхой болоогүй байхад би энэ хөтөлбөрийн одоогийн байдал хаана хүрсэн талаар мэдэхийн тулд Jim Blew-д залгаж, 2027 оны журам хэрэгжих үе ямар байдлаар нөлөөлөхийг асуусан. Jim нь Federal Scholarship Tax Credit Coalition-ийг зөвлөдөг бөгөөд Betsy DeVos сайд хатагтай байхдаа АНУ-ын Боловсролын яамны бодлогын туслах нарийн бичгийн даргаар ажилласан経験тэй. Түүний хэлснийг энд өгье.
—Рик
Рик: Jim, бидFederal Scholarship Tax Credit-ийн нэгдүгээр сарын эхлэл өдрийг ойртож байна. Энэ хөтөлбөрийг анхаарсан хүмүүсээс өөр хүмүүст зориулж юу болох гэж байна вэ?
Jim: Энэ хууль нь public, charter, private сургуулийн сурагчдад зориулсан K-12 тэтгэлгийг олон тэрбумаар бий болгох боломжтой. Хувь хүний татвар төлөгчид “scholarship-granting organization” буюу SGO-д хандив өгвөл жилд дээд тал нь нэг долларын кредитээр доорхи дүнгээр авах эрхтэй — дээд тоо нь $1,700. Энэ мөнгийг дараа нь янз бүрийн боловсролын зардлуудыг дэмжих тэтгэлэгт нэгтгэж өгөх боломжтой бөгөөд үүнд сургалтын дэмжлэг, сургуулийн өгөгдсөн дараах хөтөлбөрүүд, хувийн сургуулийн төлбөр зэрэг орно.
Рик: Яагаад энэ хөтөлбөрийг чухал гэж бодож байна вэ?
Jim: Учир нь би энэ нь сурагчдын үр дүнг сайжруулахад тусална гэж боддог. Үндэстэн даяар 4 дүгээр ба 8 дугаар ангийн сурагчдын ойролцоогоор гуравны нэг нь “баз” түвшинд уншиж чадахгүй байна. Эдгээр тэтгэлгүүд хүүхдүүдэд нэмэлт үйлчилгээ эсвэл шинэ сургуулийн боломжийг олгох учраас тэдэнд нөлөөлнө. Би шиг энгийн хувиралд орсон хүн “сонгон боловсрол” гэж хэлдэг. Мөн олон гэр бүл, тэр дундаа сургуулийн сонголтгүй мужуудад амьдарч буй гэр бүлүүдэд хүүхдийн боловсролд өөрийн хүчийг өгдөг анхны боломж болно.
Рик: Энэ долоо хоногт Сангийн яам хөтөлбөрийн ажиллах журмыг зарлав. Гол дүн нь юу вэ?
Jim: Гуравхан гол асуудал байна. Нэгдүгээрт, журам хэрхэн орон нутгийн засаг захиргаа—эсвэл мужийн хууль тогтоомж тодорхойлсон хүмүүст—энэ хөтөлбөрт нэгдээд сурагчид улсынхаа газар суугаа тэтгэлгүүдийг авч чаддаг болохыг заана. Одоогоор 30 муж ирэх жилийн төлөвлөгөөнд нэгдсэн байгаа бол үлдсэн нь 2027 оны 1 сарын 1-ий дотор нэгдэх хэрэгтэй. Мужууд жил бүр нэгдэх хэрэгтэй. Хэрэв улс нэгдэхгүй бол тэдний сурагчид тухайн жилийн турш эдгээр сангуудад хандив өгч чадахаас үлдэж, харин оршин суугчид өөр мужийн SGО-д хандив өгч кредит авах боломжтой хэвээр байна. Хоёрдахь асуудал нь журам нь засаг захиргаа хэрхэн өөрийн муждаа FSTC-фондлосон тэтгэлгийг санал болгох SGО-уудын жагсаалтыг бүрдүүлэхийг заана—мөн тус жагсаалтад өөрийн доторх хязгаарлалтыг нэмэхийг хориглож байна. Эцэст нь, татвар төлөгчид “хандив” хийснээр кредит авах механизмыг тайлбарладаг. Сангийн яам хоёр хосын хамтдаа өргөдөг үед 1,700 долларын кредитийг хувь хүмүүс дээд тал нь хоёр хос нийлбэрээр авах боломжийг төсөлдөө toe-доор суурилуулах гэж үзэж байна: нийт кредит дээд тал нь 3,400 доллар.
Рик: SGО гэж юу вэ?
Jim: SGО нь татварын дарамтгүй, бусдад бүтээгдэхүүн тараах холбоотой үйл ажиллагаа явуулдаг, ашгийн бус байгууллага юм. Тэд өөрсдийн K-12 төслийг боловсруулж, татварын хөнгөлөлтөөр өгөгдсөн хандивуудаас мөнгөө босгож, тэтгэлгийн өргөдөл боловсруулах, олгогдох сургалтын зэрэгцээ шалгалтыг хийж, тэтгэлгийг хуваарилдаг. Тэд Холбооны хууль, IRS-ийн хяналт, мужийн шалгалтыг дагаж ажиллах ёстой. SGО-ууд боловсролын үйлчилгээг ямар хэмжээнд өгөхийг, хэрэгцээнд нийцсэн тусламжийн дүнг тодорхойлохыг шийддэг. Гэвч тэдэнд АНУ-ын олон журамд нийцэх шаардлага гардаг бөгөөд тухайн мужийн жагсаалтад ажиллах боломжийг олгохын тулд тэдгээр журамд нийцэх шаардлага гардаг.
Рик: Эдгээр байгууллагыг хянаж ажиллуулах гол федерал журам ямар вэ?
Jim: SGО нь 501(c)(3) олон нийтийн сайн үйлсийн байгууллага байх ёстой, орлогоосоо дээд тал нь 90%-ийг тэтгэлгүүдэд зарцуулна, мөн өөр нэг ижил сургуулийн сурагчдаас илүү олон сурагчийн хамрагдалтай байх ёстой. Эдгээр сурагчид SGО-гийн муж дотор амьдарч буй байх ба гэр бүлийн орлогын дундаж хэмжээний 300%-ийн түвшинг доош орно. Treasury Department болон IRS тооцоолсоноор 96% хүүхэд нь энэ орлогын хязгаарлагдлын дагуу таарна гэж үзэж байна. SGО-ууд мөн эргэж ирсэн recipients болон тэдний ах дүүчүүдэд нэгдмэл өглөгийн before эрх өгөх ёстой бөгөөд доноруудаас тодорхой сурагчдад зориулж санг зориудаар онцгойлон төвлөрүүлэхгүй байх шаардлагатай.
Рик: Та хэдэн SGО-г харахыг найдсаар байна?
Jim: Эхлээд би олон, жижиг сургуулийн хэсгүүд эсвэл нэмэлт өдрийн хөтөлбөрүүд SGО үүсгэж байсан олон бүлгээс яваандаа илүү тогтвортой, илүү томоохон байгууллагуудтай нэгдэн ажиллахыг харах байсан. Одоо гэхэд дунд зэргийн хэмжээтэй байгууллагууд аймаг, муждаа амжилттайгаар үйл ажиллагаа явуулж, зарим нэг томоохон байгууллага бүх боловсролын программд үйл ажиллагаа явуулдаг байдлаар харагдаж байна. Өнөөдрийн байдлаар дунджаар зуун гаруй SGО болох ба аймаг тус бүрд хэдхэн томоохон, ба дэлхий даяар 30 гаруй байгууллага олон улсад үйл ажиллагаа явуулж байна.
Рик: Сандагчдыг эдгээр бүлгүүдийг хэрхэн үнэлэх вэ?
Jim: Эхэндээ SGО-ууд өөрсдийгөө сурталчилах, орон нутгийн сүлжээгээр taxpayers-ээр хайгуулахад орлого байх болно. IRS эрх бүхий байгууллагуудын жагсаалтыг гаргах боловч энэ нь зөвхөн эхлэл юм. Цаашид taxpayers-т зориулсан портал нээлттэй байх ёстой: бүх зөвшөөрөгдсөн SGО-уудын онцлог мэдээллийг, мөн гэр бүлийн талд зориулсан портал, эцэг эхчүүд хүүхдүүдэд тохирох сургууль, хөтөлбөрүүдийг илрүүлэх боломжийг олгох хэрэгтэй.
Рик: Сонсогчид заримдаа 2027 оны журам болон түүний дараах журамуудын талаар ярьдаг. Журналын та 2027 оны журам болон санал болгож буй журамуудын тухай учрыг тайлбарлаж чадах уу?
Jim: 2027 оны журам нь “үрэт журам” буюу анхны жилд хэрэгжих татварын хөнгөлөлтийн тэтгэлгийн хөтөлбөрийг удирдах нөхцлийг тогтооно. Үүн дээр хэд хэдэн асуудлыг бүрэн шийдээгүй тул илүү нарийн журам хүмүүс руу дамжуулж, 2028 оноос эхлэн батлагдах, тогтвортой журам гэж үзэгдэх “2028 ба түүнээс хойшхи журам” гэж нэрлэгджээ. Энэ санал болгосон журам нь илүү олон асуудлыг хамарна, 60 хоногийн олон нийтийн санал авах хувцасны үе нь дагаж явна.
Рик: АНУ-ын Ерөнхийлөгчийн бүрэн эрхийн хугацааны эхэнд гаралт байсан татварын хөнгөлөлтийн төсөлтэй нүүр тулгарах үед та ямар өөрчлөлтийг онцлоод байсан бэ?
Jim: 2025 оны хууль өмнөх үедээс илүү олон үнэлгээтэй өөрчлөлтүүд боломжтой байв—жишээ нь нэг хүнд ногдох кредит дээд тал нь $1,700 байна гэж тогтоолт. Энэ нь SGО-уудыг олон жижиг хувь нэмэлт хандив цуглуулж суурь болгон өргөтгөхөд хүргэж байна. Гэвч хамгийн төвөгтэй хэсэг нь хууль House-аас батлалдсан хувилбарын зэрэгцээ, захиргаатын засаглалын хувьд мужийн засаг захиргаа хойш татаж, иргэдийн K-12-ийн сургалтын боломжийг хаалттай байлгахаар туссан явдал юм.”
Рик: “Г бодлогыг эргүүлэн шилжүүлэх” гэж нэрлэгдсэн сургалтын сангийн асуудал private болон public сонголтууд руу очдог гэж та хэлсэн. Үйл ажиллагаан дээр нь энэ яаж ажилладаг вэ?
Jim: SGО нэг хэсэг нь өөрийнх нь өмнө бөөгнөрсөн орон нутгийн хамт олноос татварын даралттай хандив цуглуулж, жишээ нь public school сурагчдын дамжуулалтын туслах сургалтын тэтгэлэгт зориулж зардал бүхий тэтгэлгүүдийг босгоно. Дараа нь гэр бүлүүдээс хүсэлт авч, тэтгэлгийг хүлээн авагчид албан ёсоор боловсруулалтын төсөвт багтаан, мэрэгжлсэн багш нарыг тодорхой жагсаалтаар олж өгнө. Эцэст нь тэтгэлгийг хүлээн авах нөхцөлийг хангасан сурагчдад олгож, сургалтын зардлыг төлөхөд хэрэглэнэ. Эдгээр гэр бүл тэтгэлгийн төлбөрөө тодорхой багш руу шилжүүлэхийн тулд сангийн доторхи “цифрийн кивотууд”-тай цогц системийг ашиглана. Энэ нь мөнгөний зүй бус хэрэглэхээс сэргийлэхэд тусална.
Рик: Ирэх жилийн кредитээс та хэр их мөнгө босгох гэж таамаглаж байна?
Jim: Би хэдэн санаагаар хариулахдаа багагүй дүнгээс эхлээд бодож байна: Конгрессийн Үйлдвэрлэлийн Татварын Холбооны Жиоменд нөхцөлөөр анхны 2027 оны төсөөллийн $500 сая долларын орлогоас илүү ихийг SGО-ууд түгээхэд хүргэж өгнө гэж таамаглаж байна. Гэвч би энэ тооцоог шууд дүгнэж байгаад дөрвөн жилээр илүү өндөр, ордын хүрээлэлд хүрсэн хэлбэрээр SGО-ууд нийтээрээ ойролцоогоор $3 тэрбум босгох болно гэж дурдахыг хүсэж байна. Энэ дүнг хүрэхийн тулд нийт FED татварын орлогын төлөгчдийн 2%-ээс доошгүй нь хувь нэмрээ оруулах шаардлагатай болно.
Рик: Энэ чинь ийм олон донор нээлттэй болохыг та бодож байна уу? Эсвэл тэд хэрхэн оролцох ёстой вэ?
Jim: Таны харж буй юу ч үнэн хэрэгтэй. Хүмүүст 20%-30% нь энэ картриджийг хийдэг гэж таамаглах, “үр ашиг нь тэдэнд ямар ч зардал учраагүй” гэж бодох зэрэг таамаглал гардаг. Гэвч энэ төслийн онцлог нь 40%-ийн ард federalincome tax төлдөг гэр бүлүүд энэ хөтөлбөрөөс ч ашиг авч чадахгүй гэдгийг харгалзан үзэх хэрэгтэй. Нөгөө талаас хүмүүст энэ кредитийн боломж талаар ойлголт авах шаардлага байна. Дараа нь тэдэнд өөрийн сонирхолд тохирох SGО-ыг олоход туслах хэрэгтэй. Тэгээд дараа нь тэд хандив өгөх, кредитийн төлбөрийг тодорхойлох, мөн татвар тайланд нь бичих шаардлагатай. Засгийн газрын болон хувийн болон ашгийн бус салбарын олон мэргэжилтнүүд энэ үйл явцыг илүү хялбар болгох тал дээр ажиллаж байна.
Рик: Хэрэглэгчид бүх үүнийг хэрхэн сургаж авч, яаж явуулах вэ гэж бодож байна вэ?
Jim: Компанийн ажил олгогчид payroll-оор татварын дарамтгүй хандив хийхэд хялбар болгохыг найдаж байна. Сангийн яамны шинэ журам после нь after-tax payroll deductions-ийг зөвшөөрдөг гэж батлах нь энэ үйл явцыг ихээхэн энгидүүлнэ. “Dollar-for-dollar” гэдэг нь яг юу вэ гэдгийг ойлгоход чухал: Танаас federal income tax-д та $5,000 төлөх гэж байна гэж бодъё. Та SGО-д $1,700 өгч, дараа нь жилийн татварын тайландаа тэр 1,700 доллараа хасна. Ингэснээр IRS-д та $3,300 төлөх л болно. Нийт төлөх хэмжээ чинь $5,000 хэвээр байна: 1,700 доллар SGО-д, 3,300 доллар IRS-д. Та өөрийн татварын хэсгээс хэсгийг өөр өөрийн хүссэн сайн үйлсийн сан руу шилжүүлж байгаа хэрэг.
Рик: Өөрийгөө өөрчлөлт, залилах эсвэл ялгаварлах үйл ажиллагаа гэж санаа зовох хүмүүсийн асуудалд та юу гэж хэлэх вэ?
Jim: Энд хэлэхэд тодорхой: Факультатив татварын хөнгөлөлтийн төлөө дэмжигчид Сангийн яам, IRS-ийн зөрчилгүй байдлыг арилгахад дэмжлэг үзүүлж байна. Энэ нь хүүхдүүдэд хор хүргэж буй PR муудах эрсдэлтэй ч туссан. IRS нь SGО-уудын залилах гэж буй хандивыг сааруулах олон механизмтой. Төрөөс баталсан хууль, Сангийн яамны шинэ журам хоёр нь нэмэлт хамгаалалтыг бий болгосон: бүх SGО-уудыг жил бүр гэрчилгээжүүлэх хэрэгтэй, байгууллагууд кредит-ийндаж өглөгийг тусгай данстай дангаар хадгалах ёстой, донор бүрийн тухай IRS-д мэдээлэл өгч татвар тайланд нь шалгалт хийх боломж олгох, дотроос үйл ажиллагаа эрхлэгчид болон том донорууд өөрсдийн гэр бүлд тэтгэлэг авахгүй байх хэрэгтэй. Түүнээс гадна бүх үйл ажиллагаа татамиас өглөгийн зарцуулалтаас хамаардаг тул байгууллагууд дайнчилбал нэр хүндээ хамгаалах зорилгоор fraud-ийг зайлуулдаг.
Рик: Нэг жилийн дараа би энд сууж байхад амжилт юу байна вэ гэж та юу гэж үзэж байна?
Jim: Нэгдүгээрт, ФСТК-гаар санхжигдсан тэтгэлгээ авахас гадна 1 сая сурагч болон тэдний гэр бүлийн хүмүүс хөтөлбөрийн үр дүнг хүртээмжтэй байна гэж үзье. Хоёрт, тэтгэлэг авч буй сурагчдад илэрхий боловсролын үр дүнгийн эхэн шинжилгээний үр дүн ирээдүйд үнэн зөвөөр тодорно. Судлаачид түүнийг судалж байх болно, нэмэлт үр дүнгийн тод байдал цаашид илүү тодрох боловч би сэтгэл хангалуун дохиог харахыг хүсэж байна. Гуравт, бодлого боловсруулагчид гэр бүлийнхэнд боловсролын эрх чөлөөг нэмэгдүүлэх хүчийг үнэлэх болно.
Энэ хүнс үгс нь богиноор болон тодорхой байдлаар засварлагдсан байна.
